Eigenkapitalquote berechnen: Formel, Richtwerte und Beispiel

Eigenkapitalquote und Fremdkapitalquote ergeben zusammen immer 100 %. Der Verschuldungsgrad sagt dasselbe auf andere Weise: wie viel Euro Fremdkapital auf jeden Euro Eigenkapital kommen. Im Bankgespräch und im Rating ist die Eigenkapitalquote die gebräuchlichste der drei.

Eine gesetzliche Vorgabe gibt es nicht. Als Faustregel gelten bei Banken und Beratern Quoten ab etwa 25 bis 30 % als solide und Werte unter 20 % als schwach. Ein negatives Eigenkapital bedeutet, dass die Schulden das Vermögen übersteigen; in der Bilanz steht dann ein „nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag“.

Vergleichen Sie vor allem innerhalb Ihrer Branche. Ein Bauunternehmen mit viel Gerät oder ein Großhändler mit hohem Lagerbestand hat eine große Bilanzsumme und oft eine niedrigere Quote als ein Beratungsunternehmen, das kaum Vermögen besitzt. Auch der Verlauf zählt: Eine Quote, die drei Jahre in Folge sinkt, sagt mehr als eine einzelne Zahl.

Ein fiktiver Installationsbetrieb hat zum Jahresende diese Bilanz.

Die Eigenkapitalquote beträgt 300.000 € ÷ 800.000 € = 37,5 %, der Verschuldungsgrad 1,67. Ob der Betrieb auch seine Rechnungen der nächsten Monate bezahlen kann, ist eine andere Frage. Die beantwortet die Liquiditätsplanung.

• Gewinne im Unternehmen lassen. Thesaurierte Gewinne erhöhen das Eigenkapital direkt; Ausschüttungen und hohe Entnahmen bewirken das Gegenteil.
• Schulden mit überschüssiger Liquidität tilgen. Liegt mehr auf dem Konto als nötig, verkürzt eine Tilgung die Bilanz und die Quote steigt.
• Nachrangdarlehen. Banken rechnen ein Darlehen, das erst nach allen anderen Gläubigern zurückgezahlt wird, oft als wirtschaftliches Eigenkapital an, obwohl es bilanziell Fremdkapital ist.
• Bilanz verkürzen. Weniger Vorräte und ein schnellerer Forderungseinzug senken die Bilanzsumme, sofern das frei werdende Geld in die Tilgung fließt.

Eigenkapital und Bilanzsumme stehen in der Bilanz des Jahresabschlusses und in der Bilanzauswertung Ihrer Buchhaltung. Im SKR04 finden Sie die Eigenkapitalkonten in Kontenklasse 2, im SKR03 in Kontenklasse 0. Nehmen Sie beide Werte zum selben Stichtag und nach den Abschlussbuchungen.

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